タイ政府のレシート宝くじ政策を専門家が分析

※この記事のメイン画像はAIによって生成されたイメージです。

この記事の要約

• チュラロンコン大学のアティパット・ムティタチャロエン准教授が、タイの政党が提案するレシート宝くじ政策を分析しました。
• 同氏は、非公式経済の是正とVATの理解促進を目指すこの政策について、導入前に解決すべき5つの重要な質問を提示しています。
• 海外の成功・失敗事例を基に、効果的な政策設計には消費者のインセンティブと中小企業への配慮が不可欠であると指摘しています。

アティパット准教授、レシート宝くじ政策を分析

2026年2月2日、チュラロンコン大学経済学部教授であり、同大学経済学研究センター所長であるアティパット・ムティタチャロエン准教授は、政党が提案する「宝くじ」政策について分析を行いました。この政策は、非公式経済の是正と付加価値税（VAT）への理解促進を目的としています。准教授は、レシート宝くじを導入する前に答えられるべき5つの質問と、海外の事例から得られた教訓を提示しました。

VATの「ラストマイル問題」とレシート宝くじの可能性

アティパット准教授は自身のFacebookを通じて、非公式経済を解決するための手段として宝くじを利用する前に、VAT税制を長い生産ラインに例えて説明しました。工場から卸売、小売、そして消費者へと続くこの生産ラインのほとんど全ての段階で、仕入税額と売上税額の仕組みを通じて「相互チェック」が行われるインセンティブがあります。しかし、最終段階である消費者については、支払いを済ませればそれで終わりであり、レシートを求めなくても何も失うものはありません。これを経済学者は「VATのラストマイル問題」と呼び、タイだけでなく世界中の小売・サービス部門において非公式経済が根付く重要な要因となっています。

現在、少なくとも2つの政党が、消費者にレシートを求めるインセンティブとして「宝くじ」を利用するという、同様の仕組みを持つ政策を提案しています。共通の目標は、非公式経済を削減し、正規の納税者に対する公平性を高めることです。この課題へのアプローチは正しいものの、より重要なのは、持続可能な非公式経済の構造を解決するためにどのように設計するかという点です。なぜなら、レシート宝くじ政策は、タイを含む世界34カ国以上で成功も失敗も経験しているからです。

各国の実証的証拠に基づき、アティパット准教授は政策実施前に答えるべき5つの質問を次のようにまとめました。

政策設計における５つの重要質問

1. レシート宝くじのデザインは消費者のインセンティブから始まるか？

多くの人がレシート宝くじを「税収を増やす方法」と誤解していますが、実際には「レシートを求めること」自体に価値を持たせる行動経済学的なツールです。台湾、中国、ブラジルなどの成功事例では、消費者がレシートをより多く求めるようになり、店舗の報告売上が増加し、政府の純税収も増えました。

特にブラジルでは、顧客数が多く単価の低い小売業においてレシート宝くじが非常に効果的であることが示されました。これは、レシート不発行のコストが実際の効果を上回るためです。結論として、レシート宝くじが効果を発揮するのは、政府が徴収側の視点から考えるのをやめ、消費者のインセンティブから設計にアプローチするときです。

2. 政策は真に問題のあるグループをターゲットにしているか？

タイは2003年以降、同様の政策を何度も試みてきましたが、繰り返し見られたのは、システムに登録されるレシートのほとんどが大手店舗のものであったことです。その結果、実際の賞金は配布されましたが、税基盤の拡大にはほとんど寄与しませんでした。海外の経験は、このプロジェクトが効果を発揮するためには、中小企業（SMEs）や非公式経済に陥りやすいB2C（企業対消費者）部門に焦点を絞る必要があることを明確に示しています。すでにシステムに登録されている大手店舗を含めても、構造的な成果はほとんど生まれません。

簡単に言えば、問題のあるグループを正確に狙わなければ、レシート宝くじは巨大コンビニエンスストアの購入を奨励する「おまけ」に過ぎず、非公式経済を解決するツールにはなりません。

3. 賞金の構造は実際の行動を刺激するか？

研究は、成功した国々において効果的だったのは「高額賞金」ではなく、信頼性があり、人々の注意を引くシステムであったことを明確に示しています。失敗した国々は、多くの場合、同様の理由で破綻しました。

• システムが複雑
• 自己登録が必要
• 賞金が出るのが遅い
• 当選者が少なく、集中している
• 賞金の透明性がない

ジョージアの事例は明確な例です。当初、人々は1日に数百万回レシートをチェックしましたが、システムが不正操作可能であることが分かると信頼が失われ、プロジェクトは数ヶ月で破綻しました。対照的に、現代のブラジルではQRコードとアプリを組み合わせ、少額で頻繁な賞金を提供し、結果を「即座に」知ることができます。興味深い発見は、賞金の価値が高くなくても、受賞経験のある人は、受賞経験のない人よりもレシートをはるかに頻繁に求めることです。これは、賞金がレシートを求める行動を繰り返し強化する「ナッジ」（行動を促す小さなきっかけ）として機能するためです。行動経済学的に見ると、このようなインセンティブは、数少ない人々が高額賞金を受け取るよりもはるかに強力です。

4. レシート宝くじのデザインはSMEsにとって「システムに属すること」を価値あるものにするか？

私自身の研究から、多くの中小企業はVAT基準に近い収入を維持し、完全なVATシステムへの参加を避けていることが分かりました。一方で、約40%の中小企業は、義務的な基準に達していなくても自発的にVATに加入しており、そのほとんどがB2B（企業間取引）部門で、高い割合の仕入税額控除があります。この発見は非常に重要で、VATへの参加決定がシステムに属する「態度」によるものではなく、事業のコスト・ベネフィット構造に主に依存していることを示唆しています。VATに加入する「価値がある」と感じる企業は、強制されなくてもシステムに留まることを選択します。

一方、コンプライアンスコストが高い、または多くの税金を還付できない企業は、回避するインセンティブがあります。この文脈において、レシート宝くじがシステムへの持続的な参加を促すには、税制が中小企業にとって過度に複雑でなく、システムに属することのコスト・ベネフィットのバランスを実際に変えることができる場合に限られます。もしシステムへの参加がSMEsにとって耐え難いほどの負担を伴う場合、レシート宝くじによる肯定的なインセンティブは急速に失われるでしょう。VATを「簡単にする」方法はいくつかあります。例えば、

• 申告手続きの簡素化
• 申告頻度の削減
• 使いやすく低コストなレシートおよびe-インボイス発行システムの構築

ただし、いくつかの施策については、その影響を慎重に検討する必要があります。特に、中小企業が包括的なVATシステムに属する一方で、大企業が通常のVATを使用するという考え方です。これは実質的に二重のVATシステムを構築することになり、次のような構造的な問題が生じます。

• 包括的なVATシステムからのレシートは仕入税額控除として利用できるのか？
• 包括的なVAT税率は、コスト構造や仕入税額が大きく異なる各セクターの企業にとって「適切」なのか？
• 二重のVATシステムは、長期的に企業と政府双方の管理負担を増やすのか、減らすのか？
• そして最も重要なのは、包括的な税金は伝統的な事業税に似ており、税金が商品価格に埋め込まれ、取引の各段階で繰り返し徴収されるため、不必要に事業コストを上昇させ、長期的に税制が経済的意思決定を歪める可能性があることです。

これらの質問は非常に重要です。なぜなら、SMEsがVATシステムから真に恩恵を受けるのか、それとも単に名前を変えた新たな負担に直面するのかに直接関係するからです。私たちは税制が「簡単になること」を望んでいますが、課題はシステム全体が機能し、法的および執行上の制約も考慮に入れた設計をすることです。これらの中には、改正に少なくとも2〜3年かかる問題もあるでしょう。これらの時間枠や制度的準備を考慮に入れなければ、意図の良いレシート宝くじ政策も、実際には行動変革につながりません。

5. システムは市民が監督に参加する機会を与えるか？

もう一つの非常に重要な点は、苦情申し立てチャネル（内部告発制度）です。海外の証拠は、顧客からレシート不発行の苦情を初めて受けた店舗が、その直後にレシート発行率を約7%増加させたことを示しています。これは、彼らが検査のリスクが実際に高まったと認識したためです。

大局的に見れば、レシート宝くじは魔法の薬ではなく、証拠に基づいたツールです。適切に設計され、正しいシステムに組み込まれていれば効果を発揮します。したがって、政策上の質問は単に「レシート宝くじを実施すべきか否か」ではなく、「レシート宝くじはVATシステムのどの点を解決するために設計され、長期的にどのようなインセンティブを生み出すのか」ということです。その設計の詳細が、これが持続的に店舗をシステムに引き込むツールとなるのか、それとも単に票を集めるための刺激的な政策に過ぎないのかを決定するでしょう。

VATシステムの構造と消費者および事業者のインセンティブを考慮しないレシート宝くじは、単なる「宝くじ」であり、持続可能な税基盤拡大のツールではありません。

引用元：
https://www.prachachat.net/finance/news-1958675

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